En España, al igual que en los países de nuestro entorno, son múltiples las figuras impositivas a las que nos enfrentamos como contribuyentes, diferentes plazos de ingreso, distintos conceptos que hacen que nunca tengamos claro cuál es el peso específico y la cuantía global que destinamos en su totalidad. Sin embargo debemos tener claro que, aproximadamente, el 25% de lo que ganamos en un año lo destinamos al pago de impuestos.
A lo largo de un ejercicio fiscal nos encontramos con diversas obligaciones en el pago de impuestos, algunos de ellos tienen amplia repercusión mediática como puede ser el IRPF y ello nos lleva a ser plenamente conscientes, pero otros forman parte de nuestro día a día en nuestras habituales decisiones de consumo, como pueden ser el IVA o el Impuesto sobre Hidrocarburos.
Los impuestos que pagamos
Sin duda el Impuesto más conocido y que más repercusión tiene es el IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas). En él se gravan tanto las rentas percibidas por nuestra remuneración como asalariados, como los rendimientos de actividades económicas, arrendamientos de inmuebles, rendimientos de capital o ganancias patrimoniales.
El segundo en importancia sería el IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido), un impuesto que muchas veces como consumidores finales no somos muy conscientes de que lo estamos pagando en cada una de nuestras decisiones de compra. Existen varios tipos marginales siendo el del 21% el más extendido.
Otra figura con la que también estamos bastante familiarizados es el IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles), una figura fiscal que grava al titular de un inmueble y que se calcula en función al valor catastral del referido inmueble. Hay que destacar el importante aumento de cuantías que este impuesto ha tenido en estos últimos años.
También están los Impuestos Especiales, un conjunto de figuras fiscales que gravan combustibles, tabaco, alcohol, y que además tienen la particularidad de que el valor del bien consumido más el IVA queda sujeto a imposición por este impuesto. Para conocer lo que nos supone, decir que el Impuesto especial sobre Hidrocarburos es un impuesto que en España en la actualidad supone el 54% de lo que pagamos por un litro de gasolina y el 48% de lo que se paga por un litro de gasóleo. También tendríamos que mencionar el Impuesto especial sobre la Electricidad, que tiene una forma particular de calcularse, el Impuesto especial sobre el Alcohol, con un tipo impositivo medio del 8,30% o el del Tabaco, con una carga fiscal del 80%.
Hay que tener en cuenta que además de estas figuras fiscales existen multitud de impuestos que intervienen de forma puntual en determinadas operaciones y que, aunque puntualmente pueden llegar a tener un peso específico muy importante, también las vamos a obviar en este cálculo, ya que como se ha comentado intervienen solo en momentos determinados (como la herencia, la donación, la transmisión de inmuebles, etc)…
Supuesto de partida, el consumidor medio en España
Para poder seguir avanzando en nuestro análisis debemos fijar un prototipo de “Español Medio” y para ello partiremos de información objetiva, como pueden ser las fuentes del Instituto Nacional de Estadística (INE) y de otras de reconocido prestigio, y con ello determinaremos variables como nivel de renta, número de hijos, tipo de vivienda, consumos medios, etc que nos permitirán calcular la carga tributaria soportada.
Según lo indicado anteriormente y siempre citando las fuentes anteriores:
- Nuestro contribuyente tipo va a estar casado y con dos hijos en el hogar (Fuente: Eurostat http://www.ine.es/prodyser/espa_cifras/2014/files/assets/basic-html/page12.html
- El nivel medio de renta será de 1.634,00€ para cada uno de los cónyuges, es decir, un salario anual de 19.608,00€ por cada uno de los cónyuges y en consecuencia unos ingresos de la unidad familiar de 39.216,00€ (Fuente: Adecco http://www.adecco.es/_data/NotasPrensa/pdf/665.pdf)
- El consumo medio del hogar que estamos definiendo tendrá una distribución según el siguiente detalle (Fuente INE):
¿Cuánto pagamos en impuestos?
Para poder contestar a esta pregunta vamos a cruzar la información de las distintas figuras fiscales descritas con los hábitos e ingresos del “Español Medio”.
Respecto del IRPF, la opción más ventajosa para nuestro supuesto será la declaración por separado. El tipo medio aplicable a este nivel de ingresos es del 13,17% para ambos contribuyentes y en consecuencia la carga tributaria será de 2.075 74€ para cada uno de ellos, lo que supone un total para la unidad familiar de 4.151,48€.
Para poder calcular la carga tributaria del resto de figuras fiscales tomaremos el cuadro del gasto medio por hogar y aplicaremos los correspondientes tipos impositivos, obteniendo los siguientes datos:
Análisis de los datos obtenidos
Como puede verse por los datos obtenidos un hogar medio en España destina 9.890,23€ al pago de impuestos, lo que representa el 25,22% de sus ingresos.
Por impuestos, el IVA y el IRPF suponen el 84,84% de la carga fiscal, o dicho de otro modo, hay otras figuras fiscales que nos suponen el pago del 15,16% de los ingresos medios.
Si tenemos en cuenta todas las variables expuestas, la capacidad potencial de ahorro de una familia tipo en España sería de 7.506,52€ al año, lo que supondría el 19,14% de sus ingresos.
