La globalización actual de la economía hace más necesario que nunca disponer de las herramientas adecuadas para luchar contra el fraude fiscal. El intercambio de información entre instituciones y países es cada vez más importante y, con ello, la necesidad de unificar los criterios de información relevante.
¿Qué es el CRS?
El Estándar Común de Reporte, conocido por sus siglas inglesas CRS, fue implementado por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) en 2014. Su objetivo es el de ayudar a las instituciones financieras a identificar a las personas sujetas a la obligación de reportar sus datos frente a diversas jurisdicciones.
Cuando una persona o entidad tiene una cuenta en una entidad financiera, esta debe aportar toda la información requerida en la normativa CRS a las instituciones reguladoras establecidas.
¿Qué datos estipula el CRS que debe compartir la entidad financiera?
Los datos que se intercambia con el regulador están establecidos en la normativa CRS, y son los siguientes:
- Nombre.
- Domicilio.
- Jurisdicción de residencia.
- Número de identificación fiscal.
- Fecha y lugar de nacimiento de cada titular.
- Número de cuenta.
- Nombre y número de identificación de la institución financiera.
- Saldo y valor de la cuenta.
¿Qué es la FATCA?
La Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas en el Extranjero, conocida por sus siglas inglesas FATCA, fue aprobada por Estados Unidos en 2010. El objetivo principal de esta normativa es evitar el incumplimiento de las obligaciones fiscales de aquellos ciudadanos norteamericanos que mantengan cuentas bancarias fuera de Estados Unidos.
Esta normativa se aplica a:
- Ciudadanos de Estados Unidos.
- Instituciones Financieras Extranjeras (FFI).
- Entidades Extranjeras no Financieras (NFFE).
- Agentes de retención de EE.UU.
- Los residentes en los EE.UU.
- Los titulares de Green Cards.
- Prácticamente toda persona nacida en los EE.UU.
- Las reglas comprenden incluso a personas con doble nacionalidad y aun cuando éstas sean contribuyentes en otro país.
El gobierno estadounidense lleva una década firmando acuerdos e intentando extender el uso e implementación de esta regulación, para poder mejorar el cumplimiento de su fiscalidad. Uno de los efectos más notorios de esta normativa es que a los agentes de retención les está permitido retraer el 30% sobre algunos pagos que se realizan a instituciones financieras extranjeras.
¿Qué obligaciones tiene un banco frente a las leyes CRS y FATCA?
Como hemos visto, las instituciones financieras están obligadas por acuerdo a cumplir con estas normativas internacionales. Recae en ellas, por tanto, la obligación de controlar y monitorizar las cuentas y sus tenedores para poder certificar en todo momento su condición fiscal. Del mismo modo, las instituciones financieras deberán presentar ante las autoridades fiscales de los Estados Unidos anualmente un informe FATCA.
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